会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_CG赛车是长期耐玩稳定游戏平台!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_CG赛车是长期耐玩稳定游戏平台

时间:2021-10-18 08:52:32 来源:养生汤网 作者:程于伦 阅读:810次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第CG赛车ą平安C平安CG赛车专业彩票网G赛车彩票诚信平台59;长期耐玩稳定游戏平台一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收入为1万元,CGũ平安CG赛车专业彩票网rong>平安CG赛车彩票诚信平台87;车是长期耐玩稳定游戏平台如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税CG赛车是长期耐平安CG赛车彩平安CG赛车专业彩票网;票诚信平台609;稳定游戏平台转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 :营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:林海)

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