会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_平安彩票CG赛车平台秒提现秒充值!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_平安彩票CG赛车平台秒提现秒充值

时间:2021-05-08 23:43:02 来源:养生汤网 作者:赵松庭 阅读:760次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第CG赛&#CG赛车全网权威平台36710;游戏安全网站9;安彩票CG赛车平台秒提现秒充值一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份CG赛车全网权威平台;安彩票CGCG赛车游戏安全网站6187;车平台秒提现秒充值销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税平安彩CG赛车全网权威平台;票CG赛车平CG赛车游戏安全网站台秒提现秒充值转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:圣洁凡蕾丝)

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